Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Финансы, 3 апреля 1995 г.

Контроль по деятельностью страховщика по заключению договоров страхования

10196 просмотров

В конце 1993 г. Росстрахнадзор подготовил перечень вопросов, рекомендуемых для включения в программу аудиторской проверки страховщика. Одним из важнейших среди них является проверка правильности заключения и оформления договоров страхования.

Аудитор проводит эту проверку после совершения хозяйственной операции, т.е. осуществляет последующий контроль. Такой же контроль может осуществлять головная (вышестоящая) страховая организация по отношению к своему филиалу. Но не менее (если не более) важен текущий контроль, который проводится работниками страховщика в ходе заключения договора страхования. Как видим, на разных стадия совершения хозяйственной операции проверку осуществляют различные контролирующие субъекты.

Прежде чем начать проверку конкретных договоров страхования, аудитору или ревизору целесообразно провести предварительный контроль, который предусматривает экономический анализ развития каждого вида страхования, осуществляемого страховщиком, по данным установленной бухгалтерской и статистической отчетности.

Необходимо на основе данных за последние 2-3 года проанализировать динамику роста поступления страховых платежей и действующих договоров по каждому виду страхования как в абсолютных, так и относительных величинах. Число действующих договоров в свою очередь определяется количеством заключенных и прекращенных договоров в конкретном году. Эти показатели также анализируются в динамике.

Поскольку действующее законодательство позволяет страхователю досрочно расторгнуть договор страхования, а страховщику досрочно прекратить его действие по различным основаниям, важно обратить внимание на изменение количества досрочно прекращенных договоров и динамику отношения этого показателя к числу действующих договоров. Если по результатам анализа отдельных видов страхования будет выявлено снижение абсолютного прироста и темпов роста числа заключенных договоров, увеличение темпов роста количества прекращенных договоров,  повышение доли досрочно прекращенных договоров в общем числе действующих договоров, то операции по этим видам страхования должны стать объектом первоочередной и детальной проверки. Прежде всего, выявляются причины досрочного расторжения и прекращения действия договоров, что может характеризовать методы страховой работы данного страховщика как с положительной, так и отрицательной стороны.

Большое внимание следует уделить анализу динамики стоимостных средних и относительных показателей, позволяющему выявить факторы, оказывающие влияние на рост или снижение объемов поступления страховых взносов и числа заключаемых договоров по каждому виду страхования. Это показатели средней страховой суммы, среднего взноса и средней тарифной ставки на один договор (или однородную группу объектов страхования), а также среднего взноса, приходящегося на одного страхового агента по соответствующим видам или объектам страхования.

Если имеет место рост страховых платежей и числа договоров страхования, то он должен сопровождаться соответствующим ростом средних и относительных показателей, и наоборот. Однако возможен рост страховых платежей при росте средней страховой суммы и снижения средней тарифной ставки, а также числа заключаемых договоров. Последний фактор, когда не растет или снижается число договоров страхования, свидетельствует об ухудшении страховой работы и финансового положения страховщика.

Чтобы избежать искаженной картины, абсолютные стоимостные данные за последующие годы нужно скорректировать на индекс оптовых или потребительских цен в зависимости от вида страхования. Здесь также анализируются показатели абсолютного прироста и темпов роста за ряд лет. При выявлении неблагоприятных тенденций по отдельным видам страхования они становятся предметом тщательной проверки.

Если по результатам экономического анализа выявляются указанные выше и другие негативные факторы и показатели, составляющие зону риска в страховой работе, то производится углубленная проверка причин сложившегося положения с целью разработки неотложных мер по улучшению страхового дела.

Текущий и последующий контроль за правильностью заключения и оформления договоров страхования имеет свои особенности применительно к отдельным видам или объектам страхования. Вместе с тем методика текущего и последующего контроля в значительной мере аналогична и главное отличие их состоит в том, что в первом случае контроль осуществляют работники страховой организации на стадии заключения договора страхования, а во втором случае - ревизоры или аудиторы после заключения договора страхования. Поэтому нижеследующий материал изложен применительно к обоим видам контроля.

Страхование имущества юридических лиц от огня

По добровольному страхованию имущества юридических лиц от огня и других страховых случаев контроль начинается с заявления о страховании. В этом заявлении страхователь указывает стоимость имущества по видам (если по этим видам применяются различные тарифные ставки), а страховая организация делает расчет страховых взносов, необходимых для уплаты по договору. Стоимость имущества, указанную в заявлении, нужно сопоставить со справкой - расчетом по установленной форме, составленной страхователем и прилагаемой к заявлению, или с соответствующими показателями его баланса. Если условия страхования предусматривают заключение договора с описью имущества, то к заявлению страхователь обязан приложить опись, которая является неотъемлемой частью договора страхования. Но в любом случае нужно проконтролировать, чтобы в объекты страхования не было включено имущество, которое страхованию не подлежит.

Поскольку договор страхования может быть заключен не только в полной действительной стоимости, но и в определенной ее доле, необходимо проверить правильность определения величины страховой суммы. Для этого стоимость имущества каждого вида умножается на указанный в заявлении процент от стоимости, в котором страхователь пожелал застраховать свои материальные ценности.

Следует иметь в виду, что за основу при определении страховой суммы (страховой стоимости) принимается балансовая стоимость имущества (со скидкой или без скидки на износ согласно условиям данного вида страхования). Однако по соглашению сторон возможно проведение страхования и по заявленной страхователем стоимости, величина которой превышает балансовую стоимость, если заявленная стоимость соответствует реальной стоимости имущества, исходя из сложившихся рыночных цен на день заключения договора страхования в данной местности. Задача контроля состоит в проверке обоснованности заявленной стоимости имущества.

Правильность исчисления страховых взносов осуществляется путем умножения страховой суммы на величину тарифной ставки. При этом важно обратить внимание на правомерность использования данного тарифа, учитывая вид застрахованного имущества, вид деятельности страхователя и ряд других факторов, по которым проводится дифференциация страховых тарифов.
По условиям страхования с суммы исчисленных платежей могут делаться скидки. Эта скидка за заключение договоров с франшизой, скидка за непрерывность страхования в течение ряда лет, скидка за соответствие имущества требованиям пожарной безопасности и некоторые другие. В первом случае правильность предоставления скидки проверяется путем сличения ее величины с размером скидки, приведенной в соответствующей таблице условий страхования, так как процент скидки различен в зависимости от размера выбранной страхователем франшизы и страховой суммы. Осуществляя контроль за правомерностью предоставления скидки за непрерывность страхования, нужно обратить внимание на наличие договоров страхования за предыдущие годы, которые подтверждают факт непрерывности, и верность установления величины скидки в зависимости от числа лет непрерывного страхования имущества. Основанием для предоставления скидки за пожарную безопасность, а, следовательно, объектом контроля, является наличие соответствующего заключения органов пожарного надзора.

Правильность расчета страховых взносов, которые предъявлены для уплаты страхователю, может быть проверена путем вычитания из суммы исчисленных по тарифу взносов суммы соответствующих скидок.

После определения величины страховых взносов страхователю предоставляется срок, в течение которого он должен их уплатить. Уплата может производиться единовременно или в рассрочку. В ходе проверки следует обратить внимание на размер внесенных взносов и срок уплаты, на их соответствие условиям страхования или соглашению сторон. Обычно днем уплаты взносов считается  день списания банком суммы взносов со чета страхователя и это можно установить по банковским документам. Однако таким днем по условиям страхования можно считать и день поступления взносов на счет страховщика в банке.

В случае возникшего несоответствия важно проконтролировать его последствия и как они согласуются с условиями страхования. Например, в правилах многих страховых компаний предусмотрено, что если страхователь не уплатил взносы в течение оговоренного срока или уплатил в размере ниже установленного, то в этом случае договор страхования считается несостоявшимся. Страховые взносы, перечисленные в меньшем размере, чем было оговорено, возвращаются страхователю. При уплате же взносов в рассрочку, если к установленному очередному сроку взносы не будут уплачены, действие договора прекращается.
Когда страховые взносы внесены в оговоренные сроки полностью, то договор страхования вступает в силу. В подтверждение этого страхователю выдается страховое свидетельство (полис) и в процессе контроля следует обратить внимание на своевременность его вручения. Для этого установленный правилами страхования срок выдачи страхового свидетельства сопоставляется с датой выписки страхового полиса и с датой начала действия договора. Например, если условиями страхования предусмотрена выдача страхового полиса в течение 5 дней после вступления договора в силу, а свидетельство выписано 16 сентября и в нем срок начала действия договора указан с 6 сентября, то имеет место нарушение установленного срока оформления страхового полиса.

В самом полисе важно проверить правильность установления срока начала действия договора. Обычно договор вступает в силу со следующего дня после уплаты оговоренной суммы страховых взносов. Что касается срока страхования, процента, в котором имущество застраховано, величины страховой суммы и взносов по договору, то эти данные, указанные в полисе должны соответствовать аналогичным данным, приведенным в заявлении о страховании.

При возобновлении договора страхования на новый срок страховые взносы должны быть уплачены до истечения срока действующего договора и экономисту, бухгалтеру либо проверяющему необходимо обратить на это внимание.

Страхование урожая сельхозкультур и животных

По добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур и животных у юридических лиц пристальной проверки требует правильность исчисления страховых взносов, что связано с особенностями определения стоимости объектов. Стоимость урожая сельскохозяйственных культур определяется исходя из средней урожайности обычно за последние пять лет (или исходя из трех лучших по урожайности лет из последних пяти, плановой урожайности или в ином порядке) и соответствующей цены в расчете на площадь, с которой запланировано получение урожая.

Прежде всего, проверяется правильность перенесения данных об урожайности культур за предыдущие 5 лет из годовых отчетов сельскохозяйственных предприятий, при этом уточняется правильность отражения урожайности культур в отчетах хозяйств. Далее контролируется правильность определения суммы показателей за 5 лет и средней пятилетней урожайности. Особое внимание следует обратить на определение урожайности сельхозкультур, которые в отдельные годы не высевались или имелась полная их гибель. Условия страхования обычно предусматривают, что если хозяйство высевало культуру 3-5 лет, но ни в одном году не получало урожая, то в этих случаях культура страхованию не подлежит.

Контролируя правильность определения площади посевов, следует иметь в виду, что страхование урожая многолетних культур (многолетние сеянные травы и т.д.) посева (посадки) прошлых лет производится исходя из всей фактической площади посева (посадки) этих культур, за исключением площади на выпас, а многолетних насаждений - из площади плодоносящих насаждений, в том числе вступающих в плодоносящий возраст в том году, на который заключается договор страхования.
При этом важно проверить время его заключения и соответствие установленному правилами страхования сроку. Обычно договор по страхованию многолетних насаждений заключается до ухода их в зиму (прекращение вегетации), по страхованию урожая сельскохозяйственных культур - не позднее календарных сроков, установленных по регионам. Условия страхования могут предусматривать возможность заключения дополнительного договора в том случае, если до начала сева культуры плановая посевная площадь меняется в сторону увеличения, а договор страхования уже заключен. Однако этот дополнительный договор должен быть заключен не позднее календарных сроков, установленных для приема на страхование соответствующей культуры.

При заключении договора страхования сельскохозяйственных животных надо обратить внимание на то, нет ли среди подлежащих страхованию животных больных или имеющих при последнем исследовании на бруцеллез, туберкулез или лейкоз положительную реакцию. Важно проконтролировать и возраст животных, так как в условиях страхования предусмотрен возраст, с которого животных можно застраховать. При проверке правильности расчета стоимости животных следует иметь в виду, что по рабочему скоту, спортивным лошадям, верблюдам и некоторым другим видам  их балансовая стоимость уменьшается на сумму амортизации.

Достоверность данных о балансовой стоимости животных, указанных в годовом отчете хозяйства, в необходимых случаях проверяется по материалам ежегодной инвентаризации и по первичным документам бухгалтерского учета сельхозпредприятий.

Контроль за правильностью определения страховой суммы, применения тарифных ставок, исчисления страховых взносов, предоставления скидок, уплаты взносов, оформления и выдачи страхового полиса осуществляется в том же порядке, что и по страхованию имущества от огня.

Страхование грузов и транспортных средств

По добровольному страхованию грузов и транспортных средств объекты и методы проверки в основном аналогичны рассмотренным ранее. Например, при страховании грузов его стоимость, указанная в заявлении о страховании, должна соответствовать стоимости груза, указанной в счете-фактуре или других перевозочных документах. При контроле правильности определения страховых взносов нужно обратить внимание на использованный страховой тариф, на его соответствие виду перевозимого груза, виду транспортного средства, маршруту длительности перевозки и т.д.

Условия страхования грузов возлагают на страхователя обязанность сообщать страховщику о всех существенных изменениях степени риска после заключения договора страхования.

Если такие сообщения были, проверяющий должен обратить внимание на последующие действия страховщика. при увеличении размера риска страховщик вправе изменить условия страхования или потребовать уплаты дополнительного взноса. При согласии страхователя в ранее заключенный договор вносятся изменения или он дополнительно уплачивает взнос, соответствующий возрастанию вероятности риска. Если страхователь не согласится на изменение условий или откажется от уплаты дополнительного взноса, договор страхования прекращается с возвратом части взносов за время, оставшееся до истечения срока страхования. Правильность определения суммы возвращаемых взносов также является предметом контроля.

При заключении договора страхования автотранспортных средств, прежде всего, следует удостовериться может ли данное лицо быть страхователем. Обычно им может быть собственник транспортного средства, его владелец (если оно взято в аренду) и доверенное лицо. Если речь идет о страховании имущества, принадлежащего гражданам, то страхователем мототранспорта может быть, как правило, лицо, достигшее 16-ти лет, других транспортных средств - 18-ти лет. Страхователь обязан предоставить для осмотра технически исправное транспортное средство и соответствующие документы на него.

Страховая сумма устанавливается в пределах действительной стоимости имущества, а по автомобилям, взятым в аренду, не может превышать размера, в котором страхователь несет ответственность перед организацией, передавшей автомобиль в аренду. При этом важно проверить правильность установления скидки на износ, сопоставив ее установленный размер с величиной, приведенной в специальной таблице и зависящей от срока эксплуатации средства транспорта.
Для страхования грузов и автомототранспортных средств характерно заключение договоров на срок менее года. В связи с этим важно проконтролировать правильность установления даты окончания договора и определения размера взносов с учетом срока страхования  (условия страхования устанавливают определенный процент от исчисленной суммы годового взноса в зависимости от продолжительности страхового договора).

В условиях постоянного роста стоимости транспортных средств страховые компании предоставляют страхователям возможность увеличить размер страховой суммы путем заключения дополнительного договора страхования. В этом случае следует обратить внимание на правильность определения размера страховых взносов и установления срока окончания дополнительного договора, который должен совпадать со сроком основного.

Страхование строений и животных граждан

При  проверке правильности заключения договоров добровольного страхования строений необходимо установить, нет ли случаев страхования объектов, которые по действующим правилам не могли быть приняты на страхование (строения ветхие, не обеспеченные надлежащим присмотром и другие случаи). Далее следует проконтролировать правильность определения страховой суммы (если строения подлежат обязательному страхованию, то страховая сумма по добровольному страхованию может устанавливаться в пределах 60%  стоимости строений с учетом износа), применения тарифной ставки (в зависимости от местности, огнестойкости строения и других факторов) и исчисления страховых взносов.

Очень важно обратить внимание на сроки начала и окончания договора страхования, указанные в страховом полисе. При уплате взносов наличными деньгами договор вступает в силу обычно со следующего дня после уплаты взноса, при безналичном расчете - со дня, установленного предприятием, где работает страхователь, для выдачи заработной платы, из которой удержан и перечислен взнос. При возобновлении договора на новый срок до истечения действия предыдущего договора он вступает в силу с момента окончания предыдущего. Оканчиваться договор страхования должен через оговоренное в полисе число месяцев по истечении дня, предшествующего числу, с которого договор вступил в силу обычно со следующего дня после уплаты взноса, при безналичном расчете - со дня, установленного предприятием, где работает страхователь, для выдачи заработной платы, из которой удержан и перечислен взнос. При возобновлении договора на новый срок до истечения действия предыдущего договора он вступает в силу с момента окончания предыдущего. Оканчиваться договор страхования должен через оговоренное в полисе число месяцев по истечении дня, предшествующего числу, с которого договор вступил в силу. При безналичной уплате взносов следует проверить своевременность вручения страховых полисов страхователям путем сопоставления фактического срока с тем, который предусмотрен условиями страхования.

По добровольному страхованию животных, принадлежащих гражданам, так же как и по страхованию строений, надо проконтролировать, не было ли случаев, когда договор по условиям страхования не подлежит заключению (животные больные, истощенные, имеющие положительную реакцию при исследовании на бруцеллез или туберкулез и т.д.). При этом следует иметь в виду, что договор заключается при условии страхования, как правило, всех имеющихся в хозяйстве животных данного вида, достигших установленного возраста. проверяя правильность установления страховой суммы, необходимо помнить, что ее величина не может быть выше разницы между стоимостью животных, исчисленной по закупочным ценам, и страховой суммой по обязательному страхованию (при страховании животных, подлежащих обязательному страхованию) или установленного процента (обычно 80%) от вышеуказанной стоимости при страховании видов животных, осуществляемом только в добровольном порядке. Однако возможно страхование животных, исходя из их реальной стоимости в данной местности. Важно обратить внимание на то, что животные одного вида и возрастной группы должны быть застрахованы в одинаковой страховой сумме. Остальные объекты и методы контроля по данному виду аналогичны ранее рассмотренным по страхованию строений.

Страхование домашнего имущества

Контроль по добровольному страхованию домашнего имущества начинается с проверки групп объектов страхования, перечисленных в заявлении или описи. Обычно на страхование по общему договору не принимаются документы, ценные бумаги, денежные знаки, рукописи и другие аналогичные предметы. Некоторые виды имущества (коллекции, картины, антиквариат, изделия из драгоценных металлов и т.п.) могут быть застрахованы только по специальному договору с обязательным его осмотром, в ходе которого проверяется, соответствует ли заявленная страховая сумма наличию и стоимости имущества.
Обычно страховая сумма устанавливается в пределах действительной стоимости всего или отдельных групп домашнего имущества, а по страхованию картин, коллекций, антиквариата, она равна полной стоимости объекта, указанной в соответствующем документе компетентной организации (музей, общество филателистов и т.п.).

В ходе проверки следует проконтролировать правильность исчисления страхового взноса в зависимости от размера страховой суммы и тарифных ставок по соответствующим группам имущества. При этом важно обратить внимание на применение тарифа в зависимости от местонахождения принятого на страхование домашнего имущества, от местности, огнестойкости построек, в котором оно находится и других факторов. проверяется также оформление и вручение страховых полисов.

Правила страхования могут предусматривать возможность заключения договора на срок более одного года с предоставлением скидки с исчисленной суммы взносов. Если заключен такой договор, то нужно проверить, соответствует ли размер предоставленной скидки величине, оговоренной условиями страхования. Скидки предоставляются также при заключении договоров несколько лет подряд, что также является предметом контроля.

По страхованию домашнего имущества, находящегося на даче или в садовом домике, заключается отдельный договор на срок обычно менее года (например, на летний сезон). Тогда проверяется страховая оценка и правильность применения страховых тарифов.

Страхование ответственности

Основные формы и методы контроля по видам страхования ответственности те же, что и по имущественному страхованию. Поэтому в дальнейшем мы будем останавливаться лишь на особенностях текущего и последующего контроля применительно к отдельным видам страхования ответственности.

Страхование ответственности как самостоятельная отрасль страхования включает в себя большое количество видов, объектами которых являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу юридического или физического лица.

Практически во всех европейских странах проводится обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автомототранспортных средств. В России этот вид осуществляется пока в добровольном порядке, но, вероятно, будет решен вопрос об обязательной форме его проведения. Учитывая опыт развития страховых операций, можно выделить несколько вопросов, которым следует уделить внимание при осуществлении контроля.

Объектом страхования является в данном случае ответственность владельца средства транспорта. Поэтому, когда лицо обращается в страховую компанию с предложением застраховать свою ответственность, необходимо установить является ли оно владельцем автотранспорта. При этом следует иметь в виду, что под владельцами понимаются собственники транспортных средств, лица, осуществляющие их эксплуатацию в соответствии с договором аренды, по доверенности и другим юридическим основаниям. Если заявитель не подпадает под определение владельца, то в заключение договора ему должно быть отказано.

Как и по другим видам страхования, контроль распространяется на правильность оформления заявления о страховании, страхового полиса, соблюдение процедуры уплаты страховых взносов.

Страховые взносы исчисляются обычно в зависимости от вида транспортного средства, мощности его двигателя, грузоподъемности и других характеристик. При этом страхователю может предоставляться не только скидка за не обращение за страховым возмещением в течение ряда лет, но и устанавливаться надбавка к страховому взносу за следующий срок, если по вине страхователя наступил страховой случай в текущем году. В последнем случае нужно проконтролировать наличие факта причинения вреда и правильность установления размера надбавки.

По страхованию общегражданской ответственности тщательный контроль проводится на стадии заключения договора страхования. В заявлении страхователь должен дать полную информацию: о виде деятельности и объеме производства; обо всех рабочих помещениях, состоянии оборудования; о наличии договора страхования ответственности с другим страховщиком; о предъявлении исков страхователю в течение последних пяти лет и т.д. Страховая организация вправе проверить представленную информацию, произвести осмотр производственных и иных объектов заявителя.

Для всех видов страхования ответственности характерно отсутствие страховой суммы в договоре страхования и установление вместо нее лимита ответственности. Различают единичный и годичный лимиты. В первом случае величину лимита ответственности не могут превысить выплаты страхового возмещения по одному страховому случаю, во втором - по совокупности всех страховых случаев, наступивших в течение годичного периода страхования. Необходимо обратить внимание на соответствие лимитов, установленных в договоре страхования и предусмотренных в правилах страховой компании.
По страхованию ответственности производителя за качество продукции в договоре страхования должны быть перечислены изделия, на которые распространяется страховая защита,  и обязательно указан период, в течение  которого эти изделия изготовлены. Страховые взносы исчисляются по тарифам, дифференцированным по видам товаров, путем их умножения на объем товарооборота. Здесь следует проверить правильность применения тарифной ставки и величины указанного страхователем объема товарооборота. Последнее можно сделать по товарно-транспортным накладным и контрактам на поставку товаров.

По страхованию ответственности за непогашение кредита, полученного в  банке, контролируется правильность оформления каждого документа, предусмотренного условиями страхования для заключения договора. Особое внимание обращается на то, с какой целью страхователь-ссудозаемщик получил ссуду и нашло ли это отражение в заявлении страхователя или в конкретном договоре между страховщиком и страхователем. Проверяется размер страховой суммы, срок страхования, применение соответствующих тарифных ставок, уплата страховых взносов, дополнительные условия страхования, оформление и вручение страхового полиса.

Страхование предпринимательских рисков

По страхованию предпринимательских рисков в качестве объектов страхования выступают возможные потери прибыли (доходов) страхователя или его дополнительные расходы (убытки) в связи с неисполнением или расторжением различных сделок, с простоем оборудования, пострадавшие в результате стихийных бедствий и несчастных случаев, с неблагоприятными непредвиденными отрицательными последствиями внедрения технических и технологических новинок и т.д.

При приеме на страхование предпринимательских рисков страховая организация должна обратить внимание на наличие у страхователя разрешения или лицензии на право заниматься данной деятельностью, других необходимых документов. В заявлении страхователь обязан дать полную информацию: о предстоящей деятельности, ожидаемых от нее доходах и связанных с ней расходах, о заключенных контрактах и других обстоятельствах, позволяющих судить о степени риска. Условия страхования могут предусматривать два варианта установления страховой суммы: в пределах капитальных вложений страхователя в подлежащие страхованию операции или в пределах этих вложений и нормативной прибыли, которая ожидается от них. Поэтому необходимо проверить правильность определения страховой суммы, так же как и срока страхования, который обусловливается сроком окупаемости капитальных затрат.

Правильность установления срока страхования необходимо проверить и по страхованию риска неплатежа. При этом следует иметь в виду, что договор страхования заключается на срок, оговоренный в контракте (договоре) на поставку товаров (оказание услуг), и контракт не должен включать условие о продлении срока, установленного для платежа. Если возникла необходимость в продлении срока, то на это должно быть предварительное согласие страховщика. Важно обратить внимание на правильность определения страховой суммы, которая должна быть равна стоимости товаров, установленной в контракте на их поставку за вычетом суммы, перечисленной страхователю за данные товары до вступления договора страхования в силу. По соглашению сторон в страховую сумму могут быть включены проценты по кредиту, предоставленному страхователю, но в любом случае страхование не распространяется на неустойки, проценты за просрочку, штрафы и прочие расходы.

По страхованию риска непогашения кредитов банку проверяется правильность определения страховой суммы, которая может устанавливаться в определенном проценте от общей суммы задолженности банку, включая проценты за пользование кредитом. Причем при страховании по всем заемщикам страховая сумма увеличивается на сумму кредитов, выданных банком после заключения договора страхования, если страхователь уплатил по этим кредитам страховые взносы. Следует обратить внимание на то, чтобы эти взносы были уплачены в течение срока, установленного условиями страхования. При проверке правильности установления срока страхования необходимо иметь в виду, что период страхования отдельных кредитов устанавливается исходя из сроков возврата сумм кредита, а период страхования всех выданных кредитов равен, как правило, одному году.

По страхованию на случай убытков от перерыва производства страховая сумма может устанавливаться в размере стоимости произведенной продукции и оказанных услуг страхователем за период времени, на который заключается договор страхования. При этом следует проверить правильность применения ставки страхового взноса, учитывая отрасль производства и другие факторы риска данного страхователя.

Е.Ф. ДЮЖИКОВ, кандидат экономических наук

В материале упоминаются: Компании, организации: Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор) 548 Персоны: Дюжиков Евгений Федорович

Ваше мнение об этом материале:

— Ваше имя
— Ваш email
— Тема

Ваш отзыв (заполняется обязательно):

Укажите код на картинке слева:

Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте

 Подробнее »

Получить код для трансляции заголовков прессы »