Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Управление собственностью, 27 марта 2000 г.

Договоры добровольного страхования имущества и гражданской ответственности

Правовое регулирование

1688 просмотров

Речь в данной статье пойдет о добровольном страховании организациями и предпринимателями имущества, а также гражданской ответственности. Указанные виды правоотношений регулируются Гражданским кодексом РФ (глава 48 «Страхование»). (Следует учитывать, что отдельные нормы, касающиеся страхования имущества, предусмотрены и в других главах Гражданского кодекса ст. 490 «Страхование товара", ст. 637 «Страхование транспортного средства», ст. 646 «Обязанность арендатора по оплате расходов на содержание транспортного средства", ст. 661 «Обязанности арендатора по содержанию предприятия и оплате расходов на его эксплуатацию», ст. 742 «Страхование объекта строительства»).

Так, страховое правоотношение между его участниками: страхователем (юридическое или физическое лицо, заключившее договор со страховщиком), страховщиком (страховая организация) и выгодоприобретателем (третье лицо, в пользу которого может быть заключен договор) — является гражданским правоотношением и подчиняется гражданскому законодательству.
В то же время при применении норм Гражданского кодекса о страховании необходимо учитывать, что страховое дело и возникающие в этой связи отношения — обеспечение финансовой устойчивости организаций-страховщиков, государственный надзор за страховой деятельностью и некоторые другие вопросы общего и специального характера — регулируются Законом РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. от 31.12.97 г.).
В случае обнаружения расхождений между гражданско-правовыми нормами, содержащимися в Законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее — Закон)или любых иных актах, регулирующих вопросы страхования, и нормами Гражданского кодекса следует руководствоваться Гражданским кодексом в силу его приоритета, установленного п. 2 ст. 3 Кодекса.
Следует учитывать, что Гражданский кодекс не содержит специальных норм — определений основных страховых понятий. В этом случае следует руководствоваться Законом.

Общие положения, установленные законом

Итак, в соответствии со ст. 2 Закона страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).
Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с положениями Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования (п. 2 ст. 3).
Как установлено в ст. 4 Закона, объектами имущественного страхования могут быть не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом, а объектами страхования ответственности могут быть не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу (поясним, что установленные ст. 4 Закона объекты личного страхования: снизанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением — не являются предметом рассмотрения данной статьи.)
При этом страхование расположенных на территории Российской Федерации имущественных интересов юридических лиц (за исключением перестрахования и взаимного страхования) и имущественных интересов физических лиц — резидентов Российской Федерации может осуществляться только юридическими лицами, имеющими лицензии на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации.
Согласно ст. 9 Закона страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.
Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам. Причем, как уточняется в ст. 5 Закона, лицо, в пользу которого заключен договор, является застрахованным лицом; кроме того, выгодоприобретателем может быть физическое или юридическое лицо, назначенное при заключении договора страхователем для получения страховых выплат по договору, при этом страхователь вправе заменить его по своему усмотрению до наступления страхового случая.
Согласно ст. 10 Закона размеры страховой выплаты и страхового взноса устанавливаются исходя из страховой суммы, которая определяется договором страхования или установлена законом, если договором или законодательными актами Российской Федерации не предусмотрено иное. При этом уточняется, что при страховании имущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости на момент заключения договора (страховой стоимости). В противном случае договор является недействительным в силу закона в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на момент заключения договора. Кроме того, в ст. 10 Закона устанавливается, что стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную в договоре страхования, за исключением случаев, когда страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем (п. 2 ст. 10).
При страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового возмещения, при страховом случае с личностью страхователя или третьего лица — в виде страхового обеспечения (п. 3 ст. 9 Закона).
В соответствии с п. 3 ст. 10 Закона страховое возмещение не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу страхователя или третьего лица при страховом случае, если договором страхования не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме.
В том случае, когда страховая сумма ниже страховой стоимости имущества, размер страхового возмещения сокращается пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости имущества, если условиями договора страхования не предусмотрено иное.
В том случае, когда страхователь заключил договоры страхования имущества с несколькими страховщиками на сумму, превышающую в общей сложности страховую стоимость имущества (двойное страхование), то страховое возмещение, получаемое им от всех страховщиков по страхованию этого имущества, не может превышать его страховой стоимости. При этом каждый из страховщиков выплачивает страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному им договору к общей сумме по всем заключенным этим страхователем договорам страхования указанного имущества.
Условиями договора страхования может предусматриваться замена страховой выплаты компенсацией ущерба в натуральной форме в пределах суммы страхового возмещения.
Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования, по добровольным видам страхования имущества и страхования ответственности такие тарифы могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон (ст. 11 Закона).

Применение норм Гражданского Кодекса

Заключение договора
Любое страхование осуществляется путем заключения договора. Согласно ст. 929 ГК РФ по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).
По договору имущественного страхования могут быть, в частности, застрахованы следующие имущественные интересы:
— риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества (ст. 930 ГК РФ);
— риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам — риск гражданской ответственности (статьи 931 и 932 ГК РФ);
— риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск (ст. 933 ГК РФ). Согласно ст. 940 ГК РФ договор страхования должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора страхования (за исключением договора обязательного государственного страхования).
Статья 942 ГК РФ содержит существенные условия договора имущественного страхования, при отсутствии соглашения по которым договор не может считаться заключенным (ст. 432 ГК РФ). Таким образом, при заключении договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:
— об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;
— о характере события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страхового случая);
— о размере страховой суммы;
— о сроке действия договора.
При этом согласно ст. 943 ГК РФ условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования). При заключении договора страхования страхователь и страховщик могут договориться об изменении или исключении отдельных положений правил страхования и об их дополнении.
Статья 944 признает за страховщиком право на получение от страхователя существенных сведений об объекте страхования до решения вопроса о заключении договора страхования и устанавливает порядок получения такой информации. В случае, если после заключения договора страхования информация окажется заведомо ложной, то страховщик вправе потребовать в судебном порядке признания договора недействительным и применения последствий, предусмотренных п. 2 ст. 179 ГК РФ, а именно: потерпевшему возвращается другой стороной все полученное ею по сделке.
Помимо прочего, при заключении договора страхования имущества страховщик вправе произвести осмотр страхуемого имущества, а при необходимости назначить экспертизу в целях установления его действительной стоимости (ст. 945 ГК РФ).

Определение размера страховой суммы
Страховой суммой в соответствии со ст. 947 ГК РФ признается сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования.
Страховая сумма определяется соглашением страхователя со страховщиком, но при этом необходимо учитывать следующее: при страховании имущества или предпринимательского риска, если договором страхования не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать их действительную страховую стоимость. Такой стоимостью считается: для имущества — его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования, для предпринимательского риска — убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая.
В договорах страхования гражданской ответственности страховая сумма определяется сторонами по их усмотрению.
Если в договоре страхования имущества или предпринимательского риска страховая сумма установлена ниже страховой стоимости, страховщик при наступлении страхового случая обязан возместить страхователю (выгодоприобретателю) часть понесенных последним убытков пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости. Договором может быть предусмотрен более высокий размер страхового возмещения, но не выше страховой стоимости (ст. 949 ГК РФ).
В случае, когда имущество или предпринимательский риск застрахованы лишь в части страховой стоимости, страхователь (выгодоприобретатель) вправе осуществить дополнительное страхование, в том числе у другого страховщика, но с тем, чтобы общая страховая сумма по всем договорам страхования не превышала страховую стоимость (ст. 950 ГК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 951 ГК РФ в части превышения страховой суммы над действительной стоимостью (страховой стоимостью) договор (страхование имущества или предпринимательского риска) является ничтожным по закону (т. е. недействительным независимо от признания его таковым по суду).
Запрещается также обогащение страхователя или выгодоприобретателя путем двойного страхования, когда объект страхуется от одних и тех же рисков у нескольких лиц (п. 4 ст. 941 и п. 2 ст. 952 ГК РФ). Таким образом, из приведенных выше норм следует, что превышение страховой суммы над страховой стоимостью (действительной стоимостью) в имущественном страховании не допускается, за исключением случаев, когда проводится страхование от разных рисков (ст. 952 ГК РФ «Имущественное страхование от разных страховых рисков»).
Общие нормы законодательства о гражданских правах (ст. 10 ГК РФ) требуют от граждан и юридических лиц их разумного и добросовестного осуществления и запрещают злоупотребление ими. Возможность получить возмещение от каждого из страховщиков означает (если это возмещение превышает страховую стоимость) неосновательное обогащение страхователя или выгодоприобретателя, что не допускается законом (ст. 1102 ГК РФ). Поэтому нормы о страховании (п. 3 ст. 10 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации», п. 4 ст. 951 и п. 2 ст. 952 ГК РФ) устанавливают, что при двойном имущественном страховании общее возмещение не может превышать страховую сумму, и каждый из страховщиков выплачивает возмещение пропорционально отношению страховой суммы по заключенному им договору к общей сумме всех заключенных договоров по данному имуществу.

Определение размера страховой премии
В соответствии со ст. 954 ГК РФ под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования.
Страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска. В предусмотренных законом случаях размер страховой премии определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными или регулируемыми органами государственного страхового надзора.
Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, страховщик вправе при определении размера подлежащего выплате страхового возмещения по договору имущественного страхования зачесть сумму просроченного страхового взноса.

Действие договора
Договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса (ст. 957 ГК РФ). Стороны вправе определить и более поздние сроки вступления договора в силу.
Согласно ст. 958 ГК РФ договор страхования досрочно прекращается, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала, и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай. К таким обстоятельствам, в частности, относятся гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая, а также прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью. При этом страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование. При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования, уплаченная страховщику премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное.
Иск по требованиям, вытекающим из договора имущественного страхования, может быть предъявлен в течение двух лет (ст. 966 ГК РФ) (по вопросам разрешения споров, связанных с добровольным страхованием организаций и предпринимателей, можно руководствоваться делами из арбитражной практики (Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21.04.98 г. № 1540/98, от 25.11.97 г. № 4063/97 от 14.10.97 г. № 4744/97, от 24.06.97 г. № 250/97, от 24.06.97 г. № 249/97, от 30.07.96 г. № 4520/95, от 09.11.95 г № 5723/95, Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.09.94 г. № 27), а также обзорами судебной практики и др).

Включение страховых взносов в себестоимость

В соответствии с подп. «р» п. 2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 г. № 552 (с учетом изменений и дополнений), платежи (страховые взносы) по добровольному страхованию средств транспорта (водного, воздушного, наземного), имущества, гражданской ответственности организаций-источников повышенной опасности, гражданской ответственности перевозчиков, профессиональной ответственности, а также платежи по заключенным в пользу своих работников договорам страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования и договорам с негосударственными пенсионными фондами, имеющими государственную лицензию, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг). Причем суммарный размер отчислений на указанные цели не может превышать 1% объема реализуемой продукции (работ, услуг), т.е. суммы, отраженной в бухгалтерском учете по кредиту счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» без суммы налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей (см. Письма Минфина России от 26.03.98 г. № 04-07-04, от 23.02.98 г. № 04-07-04) (Указанные Письма (официальная переписка Департамента налоговой политики Минфина России с налогоплательщиками) не являются нормативными правовыми актами). При этом при расчете предельного размера страховых взносов, уменьшающих налогооблагаемую базу, объем реализуемой продукции (работ, услуг) следует определять, начиная с того квартала, в котором предприятие заключило договор страхования. Например, если предприятие заключило договор страхования только во втором квартале, объем реализуемой продукции следует применять при расчете страховых платежей, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг), начиная с этого квартала и до конца года.
Торговым организациям при применении подп. «р» п. 2 Положения о составе затрат… в качестве объема реализуемой продукции (работ, услуг) следует использовать показатель валового дохода (см. Письма Минфина России от 18.05.99 г. № 04-02-05/6, от 19.01.99 г. № 04-02-04/1) (Указанные Письма (официальная переписка Департамента налоговой политики Минфина России с налогоплательщиками) не являются нормативными правовыми актами). Валовой доход следует определять в соответствии с Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утвержденными Комитетом РФ по торговле 20.04.95 г. № 1-550/32-2 (сообщены Письмом Минфина России от 29.06.95 г. № 65) Такой подход является аналогичным позиции Госналогслужбы России, изложенной в Письме от 16.07.96 г. № ПВ-4-13/52н.

А.А.РОДРИГЕС, юридическое агентство «Ирсан»

Ваше мнение об этом материале:

— Ваше имя
— Ваш email
— Тема

Ваш отзыв (заполняется обязательно):

Укажите код на картинке слева:

Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте

 Подробнее »

Получить код для трансляции заголовков прессы »