Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Таможенная газета, 7 мая 2001 г.

Не пей водичку из копытца…

В № 11 за 2000 год, мною была написана статья об уклонении от налогов. Материал был посвящен иностранным страховым компаниям, работающим в России, а именно — клубам взаимного страхования, некоторые из которых, безответственно пренебрегают нормами отечественного гражданского права. Своеобразным мотивом к написанию статьи стал совместный семинар АСМАПа и ТТ Club. Защищая позиции английского клуба, его представитель заверил аудиторию, что предоставит документы, разрешающие проводить ему страховые операции в России, однако, до сих пор своего обещания не выполнил.
Правовым положением работы иностранцев в России заинтересовалась и общероссийская пресса.
В «Таможенной газете» и «Экономике и жизни» № 59 за 2000 год приводился четкий правовой анализ положений ряда законов и подзаконных актов, показывающих, насколько небезопасно, принимая во внимание грозящую ответственность, страховаться за границей. Это может сулить не только массу проблем с налоговыми органами, но и уголовную ответственность.
В основу статьи легло положение закона, согласно которому — «Для страхования ответственности российского перевозчика, клуб взаимного страхования, должен (п. 1 ст. 6 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации») зарегистрироваться в качестве российского юридического лица». В противном случае, деятельность юридического лица не подпадает под определение «страхования», а значит, уплата страховой премии переквалифицируется в вывод валюты за границу, а полученное страховое возмещение, в прибыль с соответствующим налогообложением.
На полях российской прессы развернулась не шуточная полемика по этому вопросу. Давайте еще раз вместе попробуем разобраться: законно ли страхование за рубежом, что такое клуб взаимного страхования и возможна ли посредническая деятельность (например: брокера) от имени иностранной страховой компании на территории РФ? Как пример, мы можем рассмотреть деятельность английского клуба взаимного страхования «ТТ Club», интересы которого на территории РФ представляет московская компания «Пандитранс», выдающая страховые полисы непосредственно от имени английского партнера. Не отвлекая читателя на повторное изложение аргументов, рассмотренных выше, мы можем, тем не менее, на их основе сделать вывод: российский законодатель, при написании закона о страховании, вполне осознанно наложил ограничение на деятельность иностранных страховых компаний на территории РФ. Ведь при страховании за границей из России уплывают не только суммы страховой премии, но и налоги, которые отечественные страховые компании должны были бы уплатить в Российскую казну. В этой ситуации прослеживается неравенство сторон. За границей могут быть и налоги меньше, а может быть и полное освобождение от налогового бремени отдельных видов деятельности. Такое положение, кроме того, противоречит Конституции РФ, гарантирующей равенство положений игроков, в том числе и на страховом рынке. Возникает законный вопрос: можем ли мы позволить себе и в дальнейшем оказывать «финансовую помощь» Англии? Когда-то надо задуматься и о своих пенсионерах. Кстати, все рассуждения о некоммерческом характере деятельности ТТ Club, мгновенно разбиваются о способ продажи страхового полиса. Ведь услуги клуба распространяет брокер. Вы часто встречали незаинтересованных посредников? Хотя... может, это в пользу детишек, как говорил О.Бендер. Законодательство любой страны всегда защищает своих предпринимателей и устанавливает определенные барьеры на пути иностранных контрагентов. И в любой стране законы должны соблюдаться и уважаться, не зависимо от того, кажутся ли они кому-то плохими или хорошими. Право вообще и законы в частности, с момента их изобретения человечеством, служили соблюдению принципа объективности и справедливости. Несмотря на общие недочеты российского законодательства, Закон «Об организации страхового дела в РФ» пример внедрения на практике озвученных выше принципов правового государства.
Таким образом, мы с вами выяснили, что иностранная страховая компания может работать в России только при условии открытия здесь компании, зарегистрированной в соответствии с действующим законодательством. Иначе говоря, зарубежное страховое общество (ТТ Club), выписывая страховой полис непосредственно от своего имени, действует в нарушение ст. 168 ГК РФ, и все договоры страхования заключенные от имени ТТ Club с резидентами РФ — ничтожны, то есть, не имеют ни какой юридической силы.
Более того, даже если бы ТТ Club и захотел создать свое дочернее предприятие, филиал и т.п., на территории РФ, то он смог бы это сделать только в том случае, если бы не менее 2-х лет участвовал в деятельности российских страховых организаций (п. 4 ст. 6 Закона «Об организации страхового дела в РФ»)...
Для объективности рассмотрения вопроса предлагаю «выслушать» мнение противной стороны. Английские контрагенты ссылаются на неприменимость к ним российского законодательства. В обоснование своей точки зрения они приводят в журнале МАП № 1/2001 следующий аргумент: если бы российское право распространяло на ТТ Club свое действие, то и всем остальным иностранным страховым компаниям пришлось бы создавать в России свои филиалы, дочерние компании и т.п.
Попробуем оценить этот сильнейший аргумент. Если взглянуть на организационно-правовую форму (ЗАО, ООО и т. д.) иностранных страховых компаний, работающих на нашем рынке, то можно убедиться, что они уже зарегистрировались в установленном Российским законом порядке, чем, по меньшей мере, выразили элементарное уважение к закону той страны, в которой они работают.
Когда видишь перед названием компании знакомую аббревиатуру — ЗАО, ООО (например: ЗАО «AIG Россия» или ЗАО «Цюрих-Русь») и т.п. — начинаешь невольно чувствовать себя спокойно и уверенно. Перед тобой, твой, родной, предприниматель, такой же, как ты, учрежденный по закону твоей страны. Когда видишь аббревиатуру ТТ Club, то невольно задумаешься, кто и что перед тобой — то ли это форма предприятия, то ли название, то ли Club «Теселых и Таходчивых». Все равно, что написать АО — открытое общество или закрытое, и общество ли вообще?
Вот если бы перед сочетанием букв "ТТ Club" клиент видел указание на то, что это потребительский кооператив или заготовительная контора, у него, возникло бы реальное представление относительно величины ответственности и вида разрешенной деятельности потенциального партнера. Хотя, вoзможно, именно тогда бы «наш» клиент инстинктивно начал бы искать «рога и копыта»... А в этом случае, согласно народной мудрости — «с кем поведешься...» — главное не найти эти атрибуты атавизма у себя...
Полагаю, что мы с Вами достаточно разобрали вопрос правомерности работы иностранцев в РФ и распространения на них нашего закона.
Давайте постараемся коротко разобраться со вторым вопросом, что такое «общество взаимного страхования».
В ГК РФ, а именно в части 2 пункта 2 статьи 968, определено, что условия существования и деятельности обществ взаимного страхования определяются законом об этих обществах. До настоящего момента такого закона не принято. Страховая компания, созданная в форме товарищества или акционерного общества, в своей деятельности руководствуется и ГК РФ и Законом РФ «Об организации страхового дела», причем оба нормативных акта очень четко и однозначно расписывают все права и обязанности страховщика и страхователя. В отношении обществ взаимного страхования можно сказать, что они, в своей деятельности, должны (за отсутствием закона) руководствоваться только ГК РФ, расписывающим деятельность страховщика только в общих чертах. Отсюда вывод — клиент клуба взаимного страхования менее защищен законом, чем клиент обычной страховой компании.
В части 1 пункта 2 статьи 968 ГК РФ определено, что общество взаимного страхования — некоммерческая организация и иной быть не может. Если мы с Вами обратимся к главе 5 ГК РФ, то увидим, что некоммерческая организация должна быть создана в соответствии с законодательством РФ. Отсюда следует логический вывод — ТТ Club, в смысле отечественного законодательства, не общество взаимного страхования, и, представляясь таковым, действует в нарушение закона.
Полагаю, что мы с Вами достаточно разобрали второй вопрос.
На «повестке дня» остался последний вопрос — посредническая деятельность на территории РФ от имени иностранного страховщика. Если Вы помните, мною уже упоминалась некая московская фирма «Пандитранс», ведущая такую деятельность от имени ТТ Club. П. 4 ст. 8 Закона «Об организации страхового дела в РФ» налагает запрет на посредничество от имени иностранных страховых компаний. Самое примечательное в отечественном предпринимательстве — упорное нежелание отдельных членов бизнес-среды обращать внимание на законы, даже если это ведет к проблемам, не столько для них, сколько для их клиентов. В России существует общественная организация международных автомобильных перевозчиков, оказывающая «услуги по страхованию» того же порядка что и «Пандитранс». Для того чтобы не отнимать много Вашего времени, приведем выдержку из ответа Министерства финансов РФ (органа осуществляющего надзор за страховой деятельностью в РФ) от 31.03.97 г. № 24-03-460-11/5 на запрос по факту правомерности посреднической деятельности от имени ТТ Club на территории России этой общественной организации: «... усматривается посредническая деятельность, осуществляемая ... от имени иностранного страховщика, которая запрещена страховым законодательством... ».
Спорить о правомерности работы иностранцев на страховом рынке России можно долго. А можно не спорить, а поговорить о надежности. Обратимся к Закону «Об организации страхового дела в РФ» — при написании закона, законодатель позаботился об устойчивости страховых компаний в интересах их клиентов, а именно в п. 1 ст. 26 Закона указано, что страховщики (те, кто создан по закону России) образуют страховые резервы. Это значит, что отечественная страховая компания обязана их создать и ее проконтролируют. Для того чтобы удостоверится в надежности Российского страховщика, достаточно лишь направить запрос в Минфин РФ, ведущий единый реестр страховщиков и их объединений.
Самое приятное, после обсуждения столь печальных фактов, что таких «предпринимателей» в нашей стране практически не осталось. А значит, мы вместе с Вами идем к цивилизованному рынку и этому можно только радоваться.
Когда в нашей стране началась эпоха преобразований, мы все надеялись, что на пути к цивилизованному рынку нам окажут посильную помощь «иностранные коллеги». Причем, ожидание этой помощи было не связано с надеждой на какую-то благотворительную финансовую поддержку. Мы ожидали, что нам помогут научиться работать цивилизованно, читать и соблюдать законы. Мы все надеялись, что к нам придут цивилизованные иностранцы и покажут, как надо работать, чтобы и у нас сложилось общество всеобщего процветания, такое же, как нам показывают по телевизору. На фоне этих ожиданий, искреннее удивление и разочарование вызвала неспособность английских предпринимателей читать закон. Чему же они хотят нас научить?...
P.S. Оглянувшись вокруг, Вы без труда обнаружите, что с каким бы «спорным» вопросом не столкнулся в своем деле наш перевозчик (будь то таможня, транспортная инспекция и т. п.), его обязательно попытаются переставить с колес «на копыта». Когда машины под арестом, Олень, конечно, лучше, но проблемы не решает... Еще остается опасность самому попасть под седло и стать тем козлом отпущения, на котором любят кататься взрослые... С той лишь разницей, что платить за катание будет везущий, при чем, как ни странно, с лошадиной силы!
Согласитесь, что в такой ситуации искать себе еще одного любителя верховой езды, по меньшей мере, легкомысленно.
 
ПЕТРОВ А.