Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Финансы, 13 августа 2002 г.

Актуарное регулирование страховой деятельности

2404 просмотра

Ввиду своей специфики и особой роли в обществе страховая деятельность должна быть подвержена значительно более строгому, чем большинство других видов деятельности, государственному надзору. Одной из его форм является законодательное требование об обязательном аудите годовой финансовой отчетности страховых организаций, в процессе которого устанавливается наличие или отсутствие соответствия законодательству совершенных ими финансовых и хозяйственных операций, а также правильности отражения в учете и отчетности финансовых результатов деятельности.

Конечной целью страхового аудита является обеспечение доверия к отчетности страховщика, гарантирование его финансовой устойчивости и надежности.
Однако подтверждение достоверности финансовой отчетности и решение других задач, на которое направлена действующая система аудита, являются важным, но далеко не единственным фактором финансовой устойчивости и надежности страховых компаний. В процессе своей деятельности любая страховая компания сталкивается с "техническим" риском — вероятностью превышения (в рамках определенной совокупности страховых договоров) величиной страховых выплат суммарной величины собранных страховщиком взносов и полученного инвестиционного дохода.
Любая страховая компания должна управлять собственным техническим риском. В этой связи не менее значимым является так называемый актуарный аудит — анализ платежеспособности страховщика на основе оценки его обязательств, тарифной политики и прочих аспектов страховой деятельности. Необходимость актуарного аудита во многом обусловлена спецификой страховой деятельности. Поскольку себестоимость страховой услуги зависит от событий, которые могут произойти в любой момент или не произойти вовсе уже после того, как будет продан страховой полис, определить стоимость страховой услуги труднее, чем, например, определить стоимость физического товара. Она в большей степени оценивается, чем определяется, и задача актуарного аудита — проконтролировать, чтобы эта оценка проводилась должным образом, и страховой тариф был адекватен принимаемым рискам и обязательствам. Таким образом, периодически необходимо проверять обоснованность цены на страховой продукт и при необходимости ее корректировать. При этом в процессе контроля важно также следить за соответствием сформированных страховых резервов принятым обязательствам, наличием активов на их покрытие, а также за поддержанием платежеспособности страховщика на уровне, достаточном для обеспечения практически полной гарантии выполнения им обязательств по договорам страхования на любой момент. Учитывая важность этих вопросов для финансовой устойчивости компании, а также их сложность и специфичность, необходимо осуществлять специальный контроль за их решением страховщиками, что и должно являться задачей актуарного аудита.
Актуарный аудит можно также рассматривать как составную часть управления рисками страховых компаний не только на уровне самих компаний, но и на уровне страхового надзора. В этом случае можно говорить об актуарном регулировании страховой деятельности, заключающемся в разработке и введении регулирующими органами государства или наднациональными структурами специальных методик и нормативов для страховых организаций . Так, разработка международных стандартов оценки платежеспособности и финансовой устойчивости страховых организаций, регулирование рисков страховщиков и гармонизация национальных законодательств в сфере страхования стала тенденцией последних лет во многих странах мира.
Надзор за управлением рисками финансовых организаций со стороны регулирующих органов не является чем-то необычным, более того, например, для банковской деятельности это уже обыденное явление. Так, за рубежом существуют методы оценки рыночных, кредитных, операционных рисков коммерческих банков, которые применяются центральными банками для оценки надежности этих финансовых институтов.
Аналогичные подходы к регулированию банковских рисков существуют и в России. Так, например, согласно приказу Банка России, было введено Положение об организации внутреннего контроля в банках, одной из задач которой является "обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности… обеспечение выполнения требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности… обеспечение надлежащего состояния отчетности, позволяющего получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках. Кроме того, отдельные нормативные акты Банка России посвящены регулированию рыночного и кредитного риска коммерческих банков.
Что касается страховых компаний, то их важнейшей характеристикой является их финансовая устойчивость — способность выполнять свои обязательства по договорам страхования. К основным факторам финансовой устойчивости специалисты относят, помимо прочих, рациональную тарифную политику (установление страховых тарифов адекватных принимаемым страховщиком рискам) и наличие страховых резервов, формирование (определение величины) которых должно осуществляться исходя из реальных обязательств страховщика по договорам страхования.
Однако российские страховые компании до последнего времени практически не уделяли должного внимания этим аспектам страховой деятельности, что было обусловлено несколькими причинами. Во-первых, бурное развитие страхового дела определяло главной целью страховщиков завоевание все новых сегментов рынка как по видам страховой деятельности, так и по регионам. Поступление денег от страхователей росло столь стремительно, что страховой рынок непроизвольно начал функционировать в режиме "пирамиды": выплаты по текущим убыткам практически полностью покрывались за счет взносов по вновь заключаемым договорам. Во-вторых, в условиях высокой инфляции и активности финансового рынка основной упор в деятельности страховщиков переносился на инвестиционную деятельность. В-третьих, для большого количества фиктивных страховых компаний, осуществлявших, например, псевдостраховые «зарплатные схемы», решение актуарных проблем по понятным причинам не являлось необходимым условием успешного развития бизнеса.
В последнее время ситуация меняется. Рост конкуренции среди страховщиков, снижение инвестиционных возможностей на российском финансовом рынке, ужесточение контроля за страховой деятельностью выдвигают в качестве важнейшей проблемы поиск отечественными страховщиками внутренних резервов своего развития. Одним из основных направлений этого поиска должно стать совершенствование ими технологий, применяемых при расчете тарифов и формировании страховых резервов.
Мировой опыт показывает, что задачи установления тарифов, адекватных принимаемым рискам, и определения величины страхового резерва, адекватной обязательствам страховщика по договорам страхования, могут быть решены только с применением актуарных методов, заключающихся в использовании соответствующих статистических данных и технологии для их обработки.
Необходимо отметить, что, несмотря на существование стандартного математического аппарата и общепринятых методик расчета, методы тарификации и резервирования существенно различаются даже по странам с высоким уровнем развития страхования. Выбор того или иного метода зависит от многих факторов, обусловленных спецификой конкретного государства его налогового и страхового законодательства, принятых методов оценки активов, наконец, просто от уровня развития отрасли. Все это затрудняет прямое копирование зарубежного опыта и требует разработки методик именно для российских условий. Кроме того, при расчете тарифов и формировании страховых резервов важно не только выбрать метод их расчета, но и установить расчетный базис — совокупность предположений о значениях параметров, влияющих на величины страховых тарифов и резервов.
Понимание важности актуарного регулирования уже нашло свое отражение в законодательно закрепленном положении о необходимости актуарной оценки состояния негосударственных пенсионных фондов. На основании этого документа были разработаны соответствующие методики. Однако по отношению к страхованию необходимы не только принятие аналогичного положения и разработка соответствующих методик, но и построение системы государственного регулирования страхования, включающей в себя определение единых требований к оценке страховых резервов, тарифов, активов страховых компаний и их соответствия обязательствам по договорам страхования, платежеспособности страховщиков и принципов ее определения, а также системы актуарного регулирования, включающей в себя методы оценки и контроля за выполнением этих требований страховщиками, осуществляющими деятельность на российском рынке. Эта система будет важным гарантом надежности и платежеспособности страховых компаний — важнейших экономических и социальных институтов общества.

А.А.ЗУБАКОВ, президент некоммерческой организации "Ассоциация развития отечественного страхования", С.Н.ТИХОМИРОВ, ст. преподаватель кафедры страхования РЭА им. Г.В.Плеханова, кандидат экономических наук

Ваше мнение об этом материале:

— Ваше имя
— Ваш email
— Тема

Ваш отзыв (заполняется обязательно):

Укажите код на картинке слева:

Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте

 Подробнее »

Получить код для трансляции заголовков прессы »