Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Экономика и жизнь, московский выпуск, 20 ноября 2002 г.

Имущество весомей жизни

Рынок «серых» зарплатных схем оказался гораздо более живучим, чем надеялось государство

364 просмотра

По данным Минфина, страховые сборы всех российских компаний упали до самого низкого уровня за год. Если в четвертом квартале 2001 года суммарный объем взносов по страхованию жизни составил 31,8 млрд рублей, то в третьем квартале 2002-го — 17,5 млрд.

Почти двукратное падение вызвано отказом лидеров рынка от страховых зарплатных схем, для которых использовалось именно страхование жизни. Если полтора года назад взносы по страхованию жизни составляли две трети от общего объема взносов, то теперь едва дотягивают до четверти. Государственные органы склонны расценивать данные показатели как перелом в борьбе с «серыми» зарплатными схемами, однако эта оценка может оказаться преждевременной. По словам сотрудника одной известной страховой компании, большая часть «интересных» схем попросту конвертировалась из раздела «страхование жизни» в раздел «страхование имущества». Косвенно этот факт подтверждается тем, что общая сумма взносов в первом квартале 2001 года и в третьем квартале 2002-го практически не изменилась.
По подсчетам специалистов, сумма экономии на налоговых платежах при применении зарплатных страховых схем составляла от 25 до 35 процентов от общей суммы страховых взносов. Добиваясь установления пятилетней планки для налогообложения аннуитетов, Минфин указывал на то, что в противном случае бюджет в 2003 году может потерять от 100 до 200 млрд рублей. Суть принятых в мае поправок в Налоговый кодекс заключается в том, что если раньше при досрочном расторжении договора по долгосрочному (не менее пяти лет) страхованию жизни клиент получал выплатную сумму (аннуитет) и не платил с нее 13-процентный подоходный налог, то с начала будущего года ему придется его платить.
Более подробно схема ухода от налогов через аннуитеты выглядела так: компания-работодатель переводила деньги в «дружественный» банк, который из этих средств выдавал сотрудникам этой компании беззалоговый кредит. Получив кредит, в тот же день сотрудники компании обращались в страховую организацию и заключали с ней долгосрочный договор страхования жизни. В соответствии с ним страховщик должен был выплачивать сотрудникам компании аннуитеты в размере 1/12 от внесенной на год суммы. От этой операции выигрывали как компания-работодатель, так и ее сотрудники. Предприятие избегало уплаты составляющего 35,6 процента от фонда оплаты труда единого социального налога. Ему приходилось оплачивать лишь комиссионные банку и страховые премии, что в сумме составляло лишь 6-8 процентов от фонда оплаты труда. В свою очередь, сотрудники компании не платили 13-процентный подоходный налог, а лишь отчисляли 1,5 процента от зарплаты в счет погашения банковского кредита.
Работала и другая, более сложная схема, также основанная на долгосрочном страховании жизни. В этом случае компания брала кредит у банка и отдавала его своим сотрудникам. На эти деньги сотрудники компании заключали договор о долгосрочном страховании жизни со страховщиком, который выдавал им под этот договор ссуду. Полученные средства работники возвращали в банк для погашения кредита. Затем компания подписывала с этой страховой организацией безрисковый договор страхования имущества (например, от падения метеорита). Из полученных денег страховщик регулярно выплачивал сотрудникам компании аннуитет.
В последние месяцы руководство многих страховых компаний заявило об отказе от «серых» схем. На деле многие страховщики продолжают по ним работать. По разным оценкам, на подобные махинации до сих пор уходит от 40 до 90 процентов выплачиваемых по договорам страхования жизни премий. Правда, по итогам первого полугодия 2002 года резко сократилось число компаний, работающих в секторе краткосрочного страхования жизни.
Сегодня при выводе зарплат из-под налогообложения применяются договоры страхования и перестрахования имущества. Например, завышается страховая сумма при нормальном лимите ответственности. Клиент страхует автомобиль стоимостью 10 тыс. долларов. Эксперт оценивает ее в 20 тыс., получает соответствующую премию, а при наступлении страхового случая выплачивает страховку, равную реальной стоимости машины. Либо премия начисляется по одному договору, а страховая сумма выплачивается по другому. Также используется страхование грузов по завышенному тарифу. В тариф закладывают доли реального рискового страхования и «откатную» долю, которая переходит в итоге в «легальные» деньги.
В одной страховой компании подсчитали, что у сотрудников компании-клиента есть восемь тыс. дач и вместо «жизни» решили страховать дачи. Выплаты зарплат теперь осуществляются не по аннуитетам, а по страховым случаям на дачах. Заключенные договоры теперь перестраховывают в какой-то «левой» конторе и средства обналичивают. В этом случае схема перестрахования проста: солидный страховщик с хорошей репутацией (А) перестраховывает риски в солидной компании с менее хорошей репутацией (Б), та — в менее солидной (В), а оттуда — в откровенную «помойку» (X). «Помойка» действует как фонд и с помощью разных способов обналичивает или отмывает деньги, которые потом возвращаются в обналиченном виде инициаторам цепочки и могут быть пущены на выплату зарплат. По-прежнему одним из популярных способов увода зарплат из-под налогообложения остаются не связанные со страхованием схемы, основывающиеся на обналичивании средств через организации и население, подпадающие под льготное налогообложение, например «афганцев».
Закрыв лазейки в вопросах страхования жизни, государство их открыло в других секторах страхования. С 1 января 2002 года вступили в действие поправки к главе 25 Налогового кодекса, согласно которым расходы предприятий «по обязательному страхованию, по основным видам добровольного страхования имущества и личному страхованию включаются в состав прочих расходов (себестоимость) организации в размере фактических затрат и не учитываются в налогооблагаемой базе юридического лица». Соответственно страховые взносы предприятия не включают НДС, а страховые выплаты не облагаются налогами (кроме личного страхования в отдельных случаях).
По словам экспертов, в свете борьбы государства с «зарплатными» схемами резко возрастет количество «безрисковых» договоров, например, по страхованию профессиональной ответственности, страхованию имущества от... падения метеорита и т.п.

ЧЕХОВСКИЙ Н.

Ваше мнение об этом материале:

— Ваше имя
— Ваш email
— Тема

Ваш отзыв (заполняется обязательно):

Укажите код на картинке слева:

Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте

 Подробнее »

Получить код для трансляции заголовков прессы »