Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Малые предприятия, 17 июля 2000 г.

Страхование: и за страх, и за стимул

571 просмотр

Путь к здравому смыслу всегда короче, чем возвращение к нему. Б.Крутиер

Не столь уж много существует в нашей стране предприятий, которые не испытывают недостатка в средствах. Вот почему дальновидные страховщики не считают за труд подробно рассказывать своим потенциальным клиентам обо всех возможных, в том числе и налоговых, преимуществах застрахованных организаций.

Объекты страхования

Согласно статье 4 Закона РФ «Об организации страховой деятельности в Российской Федерации" от 27 11 92 № 4015-1, объектами страхования могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, разделенные на три группы
— интересы, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом, принадлежащим страхователю на праве собственности, аренды или иных законных основаниях (имущественное страхование),
— интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц (страхование ответственности),
— интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением застрахованных лиц (личное страхование)
В отношении указанных объектов страхования в хозяйственной деятельности предприятий применяются определенные виды договоров страхования

Договоры страхования

Договор страхования имущества (ст. 930 ГК РФ)
По этому договору страховая компания берет на себя обязательство перед страхователем (предприятием) за обусловленную плату (страховой взнос) компенсировать убытки, причиненные застрахованному движимому или недвижимому имуществу (здания, сооружения, оборудование, транспорт, товары и т.д.) в результате указанных в договоре событий (пожара, стихийных бедствий, противоправных действий третьих лиц и пр.). Причем неважно, является ли предприятие собственником этого имущества или владеет им на ином законном основании (праве оперативного управления, хозяйственного ведения, аренды, доверительного управления и т.д.). Главное, чтобы оно имело основанный на законе, ином правовом акте или договоре, интерес в сохранении застрахованного имущества.

Договор страхования предпринимательского риска
Согласно статье 933 ГК РФ организация может застраховать риск убытков от предпринимательской деятельности, связанных с неисполнением обязательств контрагентами предприятия, остановкой производственной деятельности по независящим от предприятия обстоятельствам, иными изменениями условий предпринимательской деятельности.

Договор страхования гражданской ответственности
По нему страховая компания принимает на себя обязательство возместить вред, причиненный третьим лицам при осуществлении страхователем различных видов деятельности (ст. 931 ГК РФ). Речь идет, в первую очередь, о страховании гражданской ответственности предприятий и организаций за вред, причиненный третьим лицам при использовании источников повышенной опасности. Длительное время таковым являлось страхование гражданской ответственности за вред, причиненный третьим лицам при эксплуатации автотранспорта. С принятием ряда федеральных законов, закрепивших обязанность промышленных предприятий страховать их ответственность за причинение вреда при эксплуатации иных источников повышенной опасности, практика страхования данного вида ответственности предприятий существенно расширилась.

Договоры страхования профессиональной ответственности (ответственности строителей, риэлтеров, аудиторов, нотариусов, медицинских работников)
Относятся к видам страхования ответственности по обязательствам вследствие причинения вреда. Сюда же можно отнести и страхование гражданской ответственности предприятий и организаций за вред, причиненный третьим лицам вследствие недостатков товаров, работ и услуг (§ 3 гл. 59 ГК РФ). Подобное страхование компенсирует страхователю убытки, возникшие в результате ошибок при осуществлении профессиональных обязанностей его работниками.

Договоры личного страхования (ст. 934 ГК РФ)
Таковые предприятие может заключать в качестве средства обеспечения дополнительной социальной защиты работников. Это договоры страхования работников от несчастных случаев, произошедших в период исполнения ими трудовых обязанностей, договоры страхования жизни работников, договоры страхования дополнительной пенсии, а также договоры добровольного медицинского страхования

Налоговые стимулы

Согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного постановлением Правительства РФ от 05.08.92 № 552 (в редакции от 12.07.99), в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются платежи (страховые взносы) по добровольному страхованию средств транспорта (водного, воздушного, наземного), имущества, гражданской ответственности организаций-источников повышенной опасности, гражданской ответственности перевозчиков, профессиональной ответственности, а также платежи по заключенным в пользу своих работников договорам страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования и договорам с негосударственными пенсионными фондами, имеющими государственную лицензию (подпункт «р» пункта 2 Положения). Однако при этом суммарный размер отчислений на указанные цели не может превышать 1% объема реализуемой продукции (работ, услуг). Страховые платежи сверх этого размера производятся из прибыли предприятий, находящейся в их распоряжении после уплаты налогов.
Страховые платежи по обязательным видам страхования, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) без ограничений, в соответствии с подпунктом «щ» пункта 2 Положения.
Важное значение для стимулирования работодателей к страхованию своих работников имеют положения действующего законодательства, позволяющие освободить от налогообложения страховые платежи, уплачиваемые предприятиями при страховании своих работников. Так, подпункт «ф» пункта 1 статьи 3 Закона РФ от 07.12.91 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» предусматривает исключение из облагаемого налогом совокупного годового дохода застрахованных сумм страховых взносов, уплачиваемых предприятием в случаях, когда страхование работников производится в обязательном порядке и по договорам добровольного медицинского страхования при отсутствии выплат застрахованным физическим лицам.
При исчислении предприятиями страховых взносов в государственные внебюджетные фонды не учитываются суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников, по договорам добровольного медицинского страхования, договорам личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты застрахованным трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей. Страховые взносы в Фонд социального страхования и в Государственный фонд занятости населения РФ не начисляются также на платежи (взносы), не превышающие в год 24-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным Законом, по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключаемым на срок не менее 5 лет и предусматривающим выплаты сумм в случаях установления застрахованному инвалидности или достижения им пенсионного возраста (см. Постановления Правительства РФ от 07.05.97 г. № 546, от 07.07.99 г. № 765 и от 26.10.99 № 1193).
По мат. ж-ла «Путь к успеху»

КУРЛАТ П.

Ваше мнение об этом материале:

— Ваше имя
— Ваш email
— Тема

Ваш отзыв (заполняется обязательно):

Укажите код на картинке слева:

Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте

 Подробнее »

Получить код для трансляции заголовков прессы »