Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Биржа, Нижний Новгород, 21 апреля 2003 г.

Черно-белые полисы

791 просмотр

В условиях жесткой фискальной политики российского государства предприятию позволяет выжить грамотное налоговое планирование. Его важной составляющей является использование законного схемного страхования. Но в последние несколько лет в России широкое распространение получили так называемые «серые» схемы, дающие намного более ощутимый экономический эффект, но являющиеся не вполне легитимными.

Самые распространенные «серые» схемы связаны со страхованием жизни, доля которого в структуре портфелей некоторых крупных страховщиков до последнего времени была очень велика. Схемы работали следующим образом: компания-работодатель направляла зарплатные деньги в банк. Затем ее работники получали там беззалоговые кредиты на год по минимально возможной не облагаемой налогом ставке. Кредитные средства шли на оплату договора страхования жизни с выплатой ренты или аннуитетов. Договор должен был быть как минимум пятилетним, иначе по закону со страховых выплат пришлось бы платить налог на доходы. По договору страховая компания каждый месяц выплачивала клиентам 1/12 от внесенных средств — это и была зарплата, из которой удерживались только небольшие платежи по банковскому кредиту. Расходы работодателя составляли всего несколько процентов теневого фонда оплаты труда против обычной ставки ЕСН в 35,6%. Работники и вовсе не платили подоходный налог.

Но с 1 января 2003 года вступила в силу поправка к НК, согласно которой в течение первых пяти лет действия договора страхования жизни аннуитетные выплаты должны облагаться налогом по ставке 13%. Возможно, этими ограничениями и объясняется резкое снижение доли страхования жизни в 2002 году и, как следствие, сокращение темпов роста российского страхового рынка (рынок вырос всего на 8,3%).

Если использование «зарплатных» схем было ограничено, то путь к применению схем, связанных со страхованием имущества предприятия, был открыт. С начала 2002 года согласно статье 263 главы 25 НК предприятия могут в полном объеме выводить из-под налогообложения платежи по имущественным видам страхования — расходы на эту услугу разрешено целиком относить на себестоимость продукции (ранее существовала квота в размере 3% от объема производства). Как сказано в статье, освобождены от налогообложения операции по страхованию основных средств, различного транспорта, грузов, строительно-монтажных работ, товарно-материальных запасов, ответственности предприятий за причинение вреда, а также любого имущества, «используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода». Разумеется, эти изменения были нацелены на развитие страхового рынка, но они же создали весьма благоприятные условия для применения страховых схем, с помощью которых предприятия уплачивают завышенные страховые взносы и получают обратно от страховщиков часть денег, выведенных из-под налогообложения. Вообще же существует огромное количество «серых» страховых схем, которыми умело пользуются организации, заручившись поддержкой страховщиков.

По словам руководителя Инспекции страхового надзора в ПФО Виктора Лисина, необходимо разделять «серое» схемное страхование, связанное с уходом от налогов по оплате труда, и использование схем с целью оптимизации налогооблагаемой базы. Применение первого, естественно, ничего хорошего в себе не несет. Второе же широко распространено в развитых странах и, как правило, не возбраняется.

В 2002 году в связи с грядущими поправками к Налоговому кодексу в ПФО доля страхования жизни стала заметно ниже. Но это не коснулось двух субъектов РФ — Башкортостана и Татарстана. Там по-прежнему этот вид в структуре общего портфеля составляет около 50%. Для сравнения: в Нижнем Новгороде — около 4%. Но в целом наблюдается тенденция сокращения использования «серых» схем, что в первую очередь связано с изменениями в российском законодательстве.

ЗОЛИНА М.

Ваше мнение об этом материале:

— Ваше имя
— Ваш email
— Тема

Ваш отзыв (заполняется обязательно):

Укажите код на картинке слева:

Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте

 Подробнее »

Получить код для трансляции заголовков прессы »