RAEX публикует 23-й ежегодный выпуск рэнкингов крупнейших российских аудиторских организаций и групп
Очередной, 23-й, ежегодный выпуск рэнкингов крупнейших российских аудиторских организаций и групп, составленный агентством RAEX (РАЭКС-Аналитика), выявил снижение доходов в этом секторе услуг. Возобновление роста этого рынка тесно связано с состоянием экономики в целом, повышением уровня технологичности отрасли, а в среднесрочной перспективе – с влиянием планируемых регуляторных преобразований.
Впервые для рэнкинга аудиторских организаций (субъектов аудиторской деятельности) предоставили сведения все без исключения компании «большой четверки», ряд которых ранее присутствовал в списках только в качестве групп. Суммарные доходы по рэнкингу снизились по итогам 2017-го на 5%, составив 35,7 млрд рублей. Годом ранее наблюдался прирост в 6%. Самый заметный вклад в итоговый неутешительный результат внесли топовые участники списка: хотя с отрицательным результатом по выручке закончила год лишь треть аудиторских организаций рэнкинга (42 компании), однако на их долю пришлось 70% от суммарного показателя.
«Доходы от аудита в рэнкинге организаций за год выросли на 5,5% и составили 20,1 млрд рублей, – комментирует Вартан Ханферян, ведущий аналитик RAEX (РАЭКС-Аналитика). – Отдельные секторы этого рынка развивались в прошлом году разнонаправленно. Самый крупный сектор – обязательные аудиторские проверки – сократился на 5,9%. Стремление заказчиков сэкономить на навязанной законом процедуре не только приводит к миграции клиентов от топовых компаний, но и оказывает давление на общий уровень среднерыночных цен – демпинг здесь остается важнейшей проблемой. А вот инициативный аудит и услуги, сопутствующие аудиту, выросли за год соответственно на 47,6 и 170,5%. Однако рост последнего сегмента в значительной мере обусловлен техническими изменениями в порядке составления отчетности».
Заметное снижение, на 15%, до 15,6 млрд рублей, в рэнкинге организаций продемонстрировал сегмент, обозначаемый в отчетности как «прочие услуги, связанные с аудиторской деятельностью», – по большей части это консалтинг. В основе негативного тренда – экономическая турбулентность, во время которой заказчик экономит, как может, в том числе часть работы выполняя самостоятельно. К тому же в ряде случаев консалтинговые проекты аудиторских организаций могут передаваться аффилированным консалтинговым компаниям в силу наличия у последних соответствующей специализации.
В несколько менее выраженной форме тенденции, вытекающие из анализа рэнкинга аудиторских организаций, следуют и из итогов рэнкинга крупнейших аудиторских групп и сетей: их суммарная выручка в 2017 году составила 66,4 млрд рублей, снизившись за год на 1%. При этом совокупные доходы от консалтинга упали на 2%, тогда как от аудита, пусть и незначительно, на 0,8%, выросли.
Среди консалтинговых практик наибольшая часть выручки в 2017 году пришлась на услуги финансового управления – 3,4 млрд рублей, или 19% от суммарной выручки участников рэнкинга. За год этот сектор вырос на 12%, прежде всего за счет спроса на аутсорсинг бухгалтерского учета. Услуги налогового и юридического консалтинга принесли участникам рэнкинга 2,6 млрд рублей (14% в общей структуре), за год уменьшившись на 2,6%. Еще 2,3 млрд рублей, или 9%, в 2017 году составили доходы от оценочной деятельности, сократившиеся за год почти на 18%. Традиционно значимая доля у услуг ИТ-консалтинга: 2,9 млрд рублей (16%) – уменьшение за год на 10%.
Рынок аудиторских услуг находится на пороге значительных перемен – в Госдуме прошел первое чтение и готовится ко второму пакет поправок к Закону «Об аудиторской деятельности». Согласно им полномочия регулятора этого рынка от Минфина должны перейти к Банку России. Помимо этого, предполагается сузить круг компаний, подлежащих обязательному аудиту, ужесточить требования к входу на аудиторский рынок и к заверению отчетности банков и прочих поднадзорных ЦБ организаций, усложнить допуск аудиторов к подтверждению отчетности общественно значимых хозяйственных субъектов, изменить модель саморегулирования на финансовом рынке для повышения ответственности СРО. Результатом реформы должны стать уход мелких компаний, концентрация рынка и, как ожидается, снижение остроты такой застарелой проблемы, как демпинг.
Рэнкинг крупнейших российских аудиторских организаций и групп 2017
Компании, организации:
